Сертифікати DigiCert для FATCA

Закон про дотримання податкових вимог по закордонних рахунках.

Закон про оподаткування зарубіжних рахунків Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) є законодавчим актом США, який було прийнято 18 березня 2010 і введений в дію з 1 липня 2014 року. FATCA встановлює нормативною вимогою для іноземних фінансових інститутів звітувати про наявність у себе рахунків громадян США. Центр Сертифікації Digicert акредитований FATCA і SSL сертифікати відповідають вимогам відправлення документів в IRS IDES.

Положення FATCA, крім обов'язки фінансових інститутів іноземних держав укласти спеціальні угоди із Службою внутрішніх доходів США щодо здійснення контролю за наявністю рахунків платників податків США і інформування про ці рахунки, передбачають можливість застосування економічних санкцій до фінансових організацій, які не беруть участі в FATCA. У примусовому порядку може бути утримано 30% від суми міжнародних банківських переказів клієнтів в разі, якщо американський банк-контрагент або банк-кореспондент вважатиме, що стосовно одержувача платежу повинні бути застосовані вимоги FATCA.

Закон передбачає два механізми його впровадження - це або підписання міжурядових угод окремих держав з США і централізоване надання інформації в податкове відомство США (IRS), або окрема реєстрація фінансових інститутів в IRS і підключення фінансових інститутів до обміну інформацією.

Дві моделі такої угоди:

• Model 1 IGA (FATCA Intergovernmental Agreements) передбачає, що фінансові інститути країни звітують про американських клієнтів в місцеві податкові органи, а ті, в свою чергу, автоматично передають інформацію в федеральну податкову службу Сполучених Штатів;
• Model 2 IGA передбачає, що фінансові інститути країни звітують про американських клієнтів безпосередньо в федеральну податкову службу США (IRS).

Що стосується застосування санкцій до неучастніков FATCA, то податкові агенти в США стягуватимуть 30-відсотковий податок з платежів, здійснюваних на користь сторін, які не виконують вимог Закону FATCA.

Законодавство про FATCA IRS IDES

• Конвенція між Урядом США та Урядом України
• Закон України від 29.10.2019 № 229-IX
  «Про ратифікацію Угоди Між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA)
• Угода між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки
  для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США “Про податкові вимоги до іноземних рахунків” (FATCA)
• Закон України від 03.12.2019 № 322-IX
  «Про внесення змін до Деяких законів України у зв'язку з ратифікацією Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA)
• Закон України від 03.12.2019 № 323-IX
  «Про внесення змін До Податкового кодексу України у зв'язку з ратифікацією Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA)

* Надання аналогічної інформації податковою службою США щодо рахунків, відкритих платниками податків України у фінансових установах США, Угодою не передбачено. Автоматичний обмін інформацією здійснюватиметься в односторонньому порядку, але Україна в подальшому зможе провести консультації із Сполученими Штатами про внесення змін до Угоди в частині запровадження двостороннього обміну.

Україна найближчим часом планує також приєднатися до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичне обмін інформацією про фінансові рахунках - Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information.